经营计划和全面预算管理是企业利用经营计划和全面预算对企业各部门的资源进行分配、调节和控制，以便有效地组织和协调日常生产经营活动，实现经营目标的过程。
《企业年度经营计划与全面预算管理》一书从分析企业的发展阶段入手，介绍了年度经营计划和全面预算管理的意义和导入方法，按照目标体系建立、年度经营计划制订、全面预算管理的顺序，结合大量成功案例，层层深入地介绍了经营计划与全面预算的实施步骤、实施方法、使用技巧和注意事项，并且提供了大量行之有效的表格和管理制度实战范本，帮助企业提高战略管理能力和资源使用效率，提高核心竞争力。

目录
第1章 经营计划与全面预算的导入
经营计划明确了企业的工作方向和工作目标，落实了企业战略，也为绩效考核提供了
主要依据。预算用会计化语言将经营计划分解，并使其明确化、严谨化。通过提高经营计划和预算的工作效率，各项经营活动能更好地实现企业的战略规划要求，并且提高企业的核心竞争力。
第一节 中国企业的分析 3
一、企业的发展阶段 3
二、企业发展遇阻的原因 4
第二节 经营计划与全面预算 4
一、什么是经营计划 4
二、什么是全面预算 5
三、经营计划与全面预算的关系 5
第三节 经营计划与全面预算的导入 7
一、导入经营计划与全面预算的益处 7
二、企业年度经营计划与全面预算的开展方式 7

第2 章目标体系建立
要做好年度经营计划与全面预算管理，必须有完善并且一致的目标体系，这样才能加
强企业各部门的关系，发挥出整体力量。因此，企业应将最高管理层制定的企业总目标和各部门主管的部门目标，直至基层的个人目标，按照企业组织结构的层级串连起来，从而形成完整的目标体系。
第一节 目标体系的建立步骤 13
一、目标体系的结构 13
二、建立目标体系的基本程序 15
三、绘制目标体系图 15
第二节 目标设定的原则 16
一、具体化 17
二、数据化 17
三、时程化 17
第三节 运用平衡记分卡制定目标 18
一、什么是平衡计分卡 18
二、平衡计分卡的实施要领 24
三、建立部门/组别平衡计分卡的过程 27
第四节 年度总目标的制定流程 31
一、评估企业的内部资源 32
二、评估企业的外部情况 39
三、制定策略 44
四、设置目标 45
五、验证目标 45
六、沟通目标 46
第五节 部门年度目标的制定 46
一、部门年度目标的制定方法和步骤 47
二、部门年度目标的设定要求 49
第六节 个人目标的制定 51
一、准备工作 52
二、提出目标草案 52
三、目标草案提交至部门主管审核 55
四、目标草案的修正 55
五、填制目标卡 56
【实战范本 01】总目标范本 58
【实战范本 02】某塑胶企业的目标体系 61
【实战范本 03】某电子制造企业目标体系 71
【实战范本 04】物业企业常用的控制性指标 84
【实战范本 05】某企业 BSC 指标体系 87

第3章 年度经营计划
制定年度经营计划需要企业的中高层人员共同参与，按照自上而下、从外至内的顺序
完成。经营计划的主要内容是为达成企业年度目标所需要开展的重点工作。
第一节 年度经营计划的概念 95
一、什么是年度经营计划 95
二、战略目标、年度经营计划和预算的关系 95
三、企业年度经营计划与部门年度经营计划 95
第二节 年度经营计划的制订流程 96
一、项目启动会 96
二、年度经营分析 97
三、设定年度经营目标 98
四、制定年度经营计划策略 98
五、前端部门立项 98
六、需求传递 99
七、后端部门立项 100
八、年度预算 100
九、宣导 100
第三节 年度经营计划的编制 104
一、年度经营计划的总体编制要求 104
二、年度营销计划的编制说明 105
三、年度生产计划的编制说明 113
四、年度质量计划的编制说明 115
五、年度采购计划的编制说明 116
六、年度人力资源计划的编制说明 117
七、年度成本计划的编制说明 118
八、年度财务计划的编制说明 119
第四节 年度经营计划书的编制 121
一、企业年度经营计划书的编写 121
二、部门年度经营计划书的编写 126
【实战范本 】某企业质管部××年度经营计划书 132
第五节 年度经营计划的执行管理 151
一、制定计划执行措施 151
二、进行有效的沟通 162
三、建立配套的管理体系 163
四、建立常态监控机制 164
五、提高员工素质 165
【实战范本 01】营销部年度经营计划执行表 165
【实战范本 02】工程部年度经营计划执行表 173
【实战范本 03】PMC部年度经营计划执行表 177
【实战范本 04】采购部年度经营计划执行表 181
【实战范本 05】生产部年度经营计划执行表 188
【实战范本 06】质管部年度经营计划执行表 194
【实战范本 07】人力资源部年度经营计划执行表 204
【实战范本 08】财务部年度经营计划执行表 211

第4章 全面预算
预算促进了企业计划工作的开展与完善，降低了企业的经营风险与财务风险。企业进行全面预算管理就是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，建立起涉及企业生产经营各个方面的预算管理体系。全面预算包括经营预算和财务预算，它将企业的经营目
标具体化和细分化，对实现经营目标所消耗的资源进行合理的配置，指导企业生产经营活动，是一种集控制、激励、评价等功能为一体的贯彻企业经营战略并对企业进行内部控制的管理机制。
第一节 全面预算的内容 219
一、业务预算 219
二、财务预算 220
第二节 全面预算的编制程序 220
一、准备阶段 220
【实战范本01】全面预算启动作业指引 224
【实战范本 02】预算启动会议作业指引 231
【实战范本 03】××公司全面预算编制大纲 233
二、编制阶段 235
三、初审阶段 239
四、讨论阶段 239
五、决策下发 239
六、签订业绩合同 239
【实战范本 04】总经理业绩合同 244
【实战范本 05】副总经理业绩合同 246
【实战范本 06】总会计师业绩合同 249
【实战范本 07】总经济师业绩合同 252
【实战范本 08】总工程师业绩合同 255
【实战范本 09】办公室主任业绩合同 258
【实战范本 10】财务部经理业绩合同 260
【实战范本 11】计划预算部经理业绩合同 263
【实战范本 12】开发部经理业绩合同 266
【实战范本 13】销售部经理业绩合同 268
【实战范本 14】企业管理部经理业绩合同 270
【实战范本 15】营销总监岗位绩效责任协议书 272
第三节 各预算单位的业务预算 275
一、销售预算编制 275
二、生产预算编制 280
三、采购预算编制 281
四、生产成本预算编制 283
五、运营成本预算编制 287
六、资本支出预算编制 293
七、现金预算编制 294
八、预计报表编制 295
第四节 全面预算的执行与考核 301
一、预算的实施 301
二、预算执行情况报告制度 301
三、预算监控体系 303
四、预算调整 307
五、预算考核 309
第五节 全面预算管理沟通计划 310
一、实施沟通的目的 310
二、沟通成功的关键因素 311
三、预算管理沟通计划的主要内容 311
【实战范本 16】某企业的全面预算管理沟通计划 312
参考文献 317